Cambodja biedt een van de meest aantrekkelijke fiscale kaders in Zuidoost-Azië voor expats en ondernemers. Met een territoriaal belastingstelsel, progressieve tarieven voor de inkomstenbelasting met een maximum van 20% en een eenvoudige vennootschapsbelastingstructuur biedt het Koninkrijk een heldere en concurrerende omgeving om vermogen op te bouwen in het buitenland.
Deze gids behandelt elke belastingverplichting die relevant is voor expats in Cambodja — van schijven voor de inkomstenbelasting tot btw-registratie, regels voor vermogenswinstbelasting en de specifieke Franse belastingverplichtingen die gelden voor Franse staatsburgers. Elke sectie bevat actuele tarieven voor 2026, praktische tips voor aangifte en voorbeelden uit de praktijk.
20%
Max. PIT-tarief
20%
Vennootschapsbelasting
10%
Standaard btw
0%
Belasting op buitenlands inkomen
Overzicht van het Cambodjaanse belastingstelsel
Het Cambodjaanse belastingstelsel wordt beheerd door de General Department of Taxation (GDT) onder het Ministerie van Economie en Financiën. Het systeem is ontworpen rond territoriale principes, wat betekent dat alleen inkomsten die binnen Cambodja worden verdiend, aan belasting zijn onderworpen.
Territoriale belastingheffing
Cambodja belast alleen inkomsten die binnen de landsgrenzen worden verdiend. Inkomsten uit buitenlandse bronnen — zoals buitenlandse investeringen, buitenlandse huurwoningen of werk in het buitenland — vallen buiten de Cambodjaanse belastingheffing.
Valuta en betalingen
Belastingaangiften en -betalingen worden gedaan in Khmer Riel (KHR). De officiële wisselkoers die door de Nationale Bank van Cambodja wordt gepubliceerd, wordt gebruikt om in USD luidende inkomsten om te rekenen. De meeste bedrijven werken dagelijks in USD, maar moeten in KHR rapporteren.
Belastingdienst
De General Department of Taxation (GDT) beheert alle belastinginning, audits en naleving. Belastingplichtigen registreren zich voor een fiscaal identificatienummer (TIN) en dienen aangifte in via het onlineportaal van de GDT of persoonlijk bij provinciale kantoren.
Systeem van zelfaangifte
Cambodja hanteert een systeem van zelfaangifte: belastingplichtigen berekenen zelf hun verschuldigde belasting en dienen aangifte in. De GDT voert audits uit en kan aangiften binnen 3 jaar na indiening herzien (6 jaar bij fraude).
Inkomstenbelasting (PIT)
De personenbelasting (PIT) is van toepassing op alle ingezetenen met inkomsten uit Cambodja. Ingezetenen worden belast volgens een progressieve schaal van 0% tot 20%. Niet-ingezetenen betalen een vlaktaks van 20% op alle inkomsten uit Cambodja.
PIT-schijven 2026 (maandelijks inkomen)
| Maandelijks inkomen (KHR) | Belastingtarief |
|---|---|
| 0 – 1.500.000 KHR | 0% |
| 1.500.001 – 2.000.000 KHR | 5% |
| 2.000.001 – 8.500.000 KHR | 10% |
| 8.500.001 – 12.500.000 KHR | 15% |
| Meer dan 12.500.000 KHR | 20% |
Belasting op secundaire arbeidsvoorwaarden
Voordelen in natura (huisvesting, auto's, onderwijsvergoedingen) verstrekt door werkgevers worden belast tegen 20% van de marktwaarde. Dit wordt betaald door de werkgever bovenop de loonbelasting van de werknemer.
Aftrekposten en vrijstellingen
Ingezetenen kunnen donaties aan erkende liefdadigheidsorganisaties aftrekken (tot 5% van het belastbaar inkomen). Voor gezinsleden (echtgenoot en kinderen) geldt een vaste maandelijkse aftrek van 150.000 KHR op het belastbaar salaris.
Aangifte en betaling
Werkgevers houden maandelijks PIT in op salarissen en dragen dit uiterlijk op de 20e van de volgende maand af aan de GDT. Zelfstandigen en freelancers moeten zich registreren en maandelijks aangifte doen volgens hetzelfde schema.
Vennootschapsbelasting (CIT)
Alle bedrijven die in Cambodja actief zijn, betalen vennootschapsbelasting (CIT) over hun winst uit Cambodja. Het standaardtarief is 20%, met variaties voor specifieke sectoren. Bedrijven worden ingedeeld in drie belastingcategorieën op basis van jaaromzet.
Kleine belastingplichtige
< 250M KHR
Vereenvoudigde regeling met geschatte belasting. Ideaal voor freelancers en microbedrijven met een jaaromzet onder ~$62.000.
Middelgrote belastingplichtige
250M–700M KHR
Standaard boekhouding vereist. Geldt voor de meeste mkb-bedrijven met een jaaromzet tussen ~$62.000 en ~$175.000.
Grote belastingplichtige
> 700M KHR
Volledige audit-ready boekhouding vereist. Geldt voor bedrijven met een jaaromzet van meer dan ~$175.000.
Standaard CIT-tarief
Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 20% over de belastbare winst. Olie-, gas- en mineralenexploitatiebedrijven betalen 30%. QIP-bedrijven (Qualified Investment Project) kunnen profiteren van belastingvrijstellingen van 3 tot 9 jaar.
Patentbelasting (Patente)
Een jaarlijkse bedrijfslicentiebelasting variërend van 300.000 KHR tot 3.000.000 KHR, afhankelijk van de belastingcategorie. Elk jaar verschuldigd vóór 31 maart.
Vooruitbetaling van belasting (PoT)
Bedrijven betalen 1% van de kwartaalomzet (inclusief btw-vrije inkomsten) als vooruitbetaling op hun jaarlijkse CIT-verplichting. Dit wordt verrekend met de definitieve CIT-aanslag.
Dividendbelasting
Betalingen aan niet-ingezetenen zijn onderworpen aan 14% inhouding op diensten, royalty's en rente. Betalingen aan ingezetenen voor diensten worden ingehouden tegen 15%. Huurbetalingen worden ingehouden tegen 10%.
Vermogenswinstbelasting (CGT)
Cambodja heeft zijn kader voor vermogenswinstbelasting (CGT) in fasen ingevoerd. De belasting geldt tegen een vast tarief van 20% op winsten uit de verkoop van kapitaalgoederen, waaronder onroerend goed, aandelen en intellectueel eigendom.
Fase 1: Onroerend goed
Van kracht sinds 2024
CGT op verkoop van grond en gebouwen. Geldt voor eigendommen die worden aangehouden voor investerings- of bedrijfsdoeleinden. Eigen woningen kunnen onder specifieke voorwaarden in aanmerking komen voor vrijstelling.
Fase 2: Financiële activa
Van kracht sinds 2025
CGT uitgebreid naar winsten uit aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten. Deze fase sluit aan bij de groeiende effectenmarkt van Cambodja.
Berekeningsmethoden
Methode A: Werkelijke winst
Verkoopprijs minus gedocumenteerde aanschafkosten en verbeteringsuitgaven. Vereist bonnen en bewijs van de oorspronkelijke aankoopprijs. Aanbevolen wanneer de administratie compleet is.
Methode B: Forfaitaire winst
Verkoopprijs minus een forfaitaire kost op basis van officiële grondwaarderingsstabellen. Gebruikt wanneer aankoopdocumenten ontbreken of onvolledig zijn. Leidt vaak tot een hogere belastbare winst.
Belangrijkste vrijstellingen
Belasting over de toegevoegde waarde (btw)
De btw in Cambodja is van toepassing op de levering van goederen en diensten binnen het land, evenals op invoer. Inzicht in btw-verplichtingen is essentieel voor elk bedrijf dat in Cambodja actief is.
Standaardtarief
Het standaard btw-tarief is 10%, toegepast op de meeste goederen en diensten. Export is nultarief (0%), waardoor exporteurs btw-voorbelasting kunnen terugvorderen.
Registratiedrempel
Bedrijven met een jaaromzet van meer dan 125 miljoen KHR (~$31.000) moeten zich voor btw registreren. Vrijwillige registratie is mogelijk voor kleinere bedrijven die btw-voorbelasting willen terugvorderen.
Factuurvereisten
Btw-geregistreerde bedrijven moeten belastingfacturen uitreiken met het btw-bedrag apart vermeld. Facturen moeten het btw-nummer van de verkoper, gegevens van de koper en een opeenvolgend factuurnummer bevatten.
Administratie
Bedrijven moeten inkoop- en verkoopadministratie ten minste 10 jaar bewaren. Maandelijkse btw-aangiften zijn verschuldigd uiterlijk op de 20e van de volgende maand.
Vrijgestelde leveringen
Bepaalde leveringen zijn btw-vrijgesteld: openbare postdiensten, medische en tandheelkundige diensten, openbaar vervoer, verzekeringsdiensten, primaire financiële diensten en invoer van bepaalde landbouwinputs.
Franse belastingverplichtingen
Franse staatsburgers die in Cambodja wonen, moeten hun belastingverplichtingen in beide landen zorgvuldig beheren. Frankrijk en Cambodja hebben nog geen bilateraal belastingverdrag ondertekend, waardoor proactieve belastingplanning essentieel is om volledige naleving te behouden.
Belangrijk: status van het belastingverdrag tussen Frankrijk en Cambodja
Frankrijk en Cambodja hebben momenteel afzonderlijke belastingstelsels met onafhankelijke verplichtingen. Franse expats in Cambodja moeten samenwerken met een grensoverschrijdende belastingadviseur om naleving in beide rechtsgebieden te garanderen en hun algehele belastingpositie te optimaliseren.
Franse inkomstenbelastingtarieven (2026)
| Jaarlijks belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| 0 – 11.294 EUR | 0% |
| 11.295 – 28.797 EUR | 11% |
| 28.798 – 82.341 EUR | 30% |
| 82.342 – 177.106 EUR | 41% |
| Meer dan 177.106 EUR | 45% |
CSG/CRDS-bijdragen
Franse belastinginwoners betalen CSG (9,2%) en CRDS (0,5%) over de meeste inkomsten. Niet-ingezetenen zijn over het algemeen vrijgesteld van deze sociale premies op inkomsten uit het buitenland, maar Franse beleggingsinkomsten kunnen nog steeds onderworpen zijn aan de solidariteitsheffing van 7,5%.
Frans pensioeninkomen
Franse staatspensioenen (retraite) die aan niet-ingezetenen worden betaald, worden in Frankrijk belast tegen een minimumtarief van 20% (of 14,4% voor inkomsten onder 27.478 EUR). Particuliere pensioenregelingen kunnen verschillende regels hebben, afhankelijk van het type plan.
Aangifte buitenlandse rekeningen
Franse staatsburgers moeten jaarlijks alle buitenlandse bankrekeningen, beleggingsrekeningen en cryptocurrency-rekeningen aangeven op formulier 3916/3916-bis. Boetes voor niet-aangegeven rekeningen beginnen bij 1.500 EUR per rekening per jaar.
Niet-ingezetenschap
Om als niet-ingezetene voor Franse belastingdoeleinden te kwalificeren, moet u uw hoofdverblijfplaats, beroepsactiviteit en centrum van economische belangen buiten Frankrijk verplaatsen. Alleen in het buitenland wonen is soms onvoldoende als uw familie of bezittingen in Frankrijk blijven.
Regels voor fiscale woonplaats
Het bepalen van uw fiscale woonplaats is de basis van uw belastingplanning. Cambodja gebruikt verschillende criteria, en het voldoen aan een daarvan kan u als belastinginwoner aanmerken.
182-dagenregel
Als u 182 dagen of meer in Cambodja doorbrengt in een kalenderjaar, wordt u belastinginwoner. Zowel de dag van aankomst als vertrek tellen mee. Korte reizen buiten Cambodja tellen nog steeds mee voor het totaal als u een gewone verblijfplaats in het land behoudt.
Hoofdactiviteit
Als uw primaire professionele of zakelijke activiteit in Cambodja wordt uitgevoerd, wordt u als belastinginwoner beschouwd, ongeacht het aantal dagen dat u in het land doorbrengt.
Centrum van economische belangen
Als uw belangrijkste bron van inkomsten of het grootste deel van uw bezittingen zich in Cambodja bevindt, vestigt dit fiscale woonplaats, zelfs als u minder dan 182 dagen in het land doorbrengt.
Familie en gewone verblijfplaats
Het onderhouden van een permanent huis of het hebben van uw directe familie (echtgenoot, afhankelijke kinderen) die in Cambodja woont, is een extra factor die fiscale woonplaats kan vestigen.
Praktische belastingvoorbeelden
Deze drie profielen illustreren hoe het Cambodjaanse belastingstelsel in de praktijk werkt. Alle cijfers zijn bij benadering en gebaseerd op tarieven van 2026. Raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur voor uw specifieke situatie.
Franse gepensioneerde in Siem Reap
Leeftijd 65 · Frans staatspensioen van 24.000 EUR/jaar · Huurt een appartement in Siem Reap · Het hele jaar inwoner
Cambodja: Het pensioen is afkomstig uit Frankrijk, wat betekent dat het buiten de reikwijdte van de Cambodjaanse belastingheffing valt onder het territoriale stelsel. Cambodjaanse belastingplicht: $0.
Frankrijk: Als niet-ingezetene wordt het pensioen in Frankrijk belast tegen het minimumtarief voor niet-ingezetenen van 14,4% (inkomen onder 27.478 EUR). Jaarlijkse Franse belasting: ongeveer 3.456 EUR.
Geschatte totale jaarlijkse belasting: ~3.456 EUR (alleen Frankrijk)
Expat-ondernemer met een Cambodjaans bedrijf
Leeftijd 42 · Enig eigenaar van een Cambodjaanse LLC · Jaarlijkse winst van $60.000 · Betaalt zichzelf een salaris van $2.500/maand
Cambodja: Salaris belast volgens PIT-schijven (ongeveer $220/maand na aftrek). Bedrijf betaalt 20% CIT over resterende winst (~$6.000). Totale Cambodjaanse belastingen: ongeveer $8.640/jaar.
Frankrijk: Als bevestigde niet-ingezetene met centrum van economische belangen in Cambodja, zijn de verplichtingen voor Franse inkomsten beperkt tot eventuele resterende Franse investeringen of eigendommen. Geschatte Franse belasting: variabel.
Geschatte totale jaarlijkse belasting: ~$8.640 (Cambodja) + Franse verplichtingen over Franse inkomsten
Digitale nomade (niet-ingezetene)
Leeftijd 31 · Freelance ontwikkelaar · Klanten in Europa · Brengt 4 maanden per jaar door in Cambodja · Inkomen: $5.000/maand
Cambodja: Minder dan 182 dagen in Cambodja doorbrengen en inkomsten verdienen van buitenlandse klanten betekent dat het inkomen buiten de reikwijdte van de Cambodjaanse belastingheffing valt. Cambodjaanse belastingplicht: $0.
Frankrijk: Als u nog steeds als Franse belastinginwoner wordt beschouwd (familie of bezittingen in Frankrijk), is wereldwijd inkomen belastbaar in Frankrijk. Als bevestigde niet-ingezetene wordt alleen Frans inkomen belast.
Geschatte totale jaarlijkse belasting: hangt volledig af van de Franse verblijfsstatus — goede planning is essentieel
Belastingkalender en deadlines
Het missen van een belastingdeadline in Cambodja kan boetes opleveren van 10% tot 40% van de verschuldigde belasting, plus 2% maandelijkse rente. Hier zijn de belangrijkste data die elke expat en bedrijfseigenaar moet bijhouden.
| Wanneer | Verplichting |
|---|---|
| 20e van elke maand | PIT inhouding op salarissen — indienen en betalen aan GDT |
| 20e van elke maand | Maandelijkse btw-aangifte en betaling |
| 20e van elke maand | Bronbelasting op betalingen aan niet-ingezetenen en dienstverleners |
| Einde van elk kwartaal | Vooruitbetaling van belasting (PoT) — 1% van de kwartaalomzet |
| 31 maart | Jaarlijkse CIT-aangifte en definitieve betaling voor het vorige boekjaar |
| 31 maart | Jaarlijkse verlenging en betaling van patentbelasting (bedrijfslicentie) |
| Mei–juni (jaarlijks) | Franse jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte — inclusief buitenlandse rekeningverklaringen (formulier 3916-bis) |
Conclusie en belangrijkste punten
Cambodja's territoriale belastingstelsel, gecombineerd met progressieve PIT-tarieven tot maximaal 20% en een vast CIT-tarief van 20%, creëert een gunstige omgeving voor expats en ondernemers. De sleutel tot het maximaliseren van deze voordelen is het begrijpen van uw fiscale woonplaatsstatus in zowel Cambodja als uw thuisland.
Voor Franse staatsburgers maakt het ontbreken van een bilateraal belastingverdrag professioneel belastingadvies extra waardevol. Met de juiste planning is het heel goed mogelijk om in beide rechtsgebieden volledig compliant te blijven en tegelijkertijd te profiteren van Cambodja's concurrerende tarieven. Begin met het duidelijk vaststellen van uw woonplaatsstatus en bouw daarop uw belastingstrategie.
Klaar om uw leven in Cambodja op te bouwen?
Ontdek onze complete gidsen voor het starten van een bedrijf, met pensioen gaan of investeren in Cambodja.
Veelgestelde vragen
Wat is het tarief van de inkomstenbelasting voor particulieren in Cambodja voor expats?
Belast Cambodja wereldwijd inkomen?
Is er een belastingverdrag tussen Frankrijk en Cambodja?
Hoe word ik fiscaal inwoner van Cambodja?
Welke belastingen betaalt een Cambodjaans bedrijf?
Moet ik me in Cambodja registreren voor de btw?
Hoe wordt de vermogenswinstbelasting in Cambodja berekend?
Wat gebeurt er als ik een belastingdeadline in Cambodja mis?
Kan een digitale nomade belastingvrij in Cambodja werken?
Betalen Franse expats in Cambodja nog steeds Franse belastingen?
Wat is de patentbelasting (Patente) in Cambodja?
Moet ik een belastingadviseur inhuren in Cambodja?
Gerelateerde gidsen
Gepubliceerd door Siem Reap Hub
De communitygids voor expats en reizigers in Siem Reap, Cambodja.
Gebouwd door een Franse ingenieur die sinds 2025 in Siem Reap woont, met AI-analyse (Claude, RAG-pipelines) en Google Maps-gegevens om de meest complete lokale gids samen te stellen — 5.300+ geverifieerde bedrijven. Geen gesponsorde plaatsingen, geen betaalde inhoud.