កម្ពុជាផ្តល់នូវក្របខណ្ឌសារពើពន្ធដ៏ទាក់ទាញបំផុតមួយនៅអាស៊ីអាគ្នេយ៍សម្រាប់ជនបរទេស និងសហគ្រិន។ ជាមួយនឹងប្រព័ន្ធពន្ធដែនដី, អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបុគ្គលរីកចម្រើនដែលកំណត់ត្រឹម 20%, និងរចនាសម្ព័ន្ធពន្ធសាជីវកម្មត្រង់, ព្រះរាជាណាចក្រនេះផ្តល់នូវបរិយាកាសច្បាស់លាស់ និងប្រកួតប្រជែងសម្រាប់ការកសាងទ្រព្យសម្បត្តិនៅបរទេស។
មគ្គុទេសក៍នេះគ្របដណ្តប់រាល់កាតព្វកិច្ចពន្ធដែលពាក់ព័ន្ធនឹងជនបរទេសដែលរស់នៅកម្ពុជា — ចាប់ពីតារាងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបុគ្គល រហូតដល់ការចុះបញ្ជីអាករលើតម្លៃបន្ថែម, ច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុន, និងកាតព្វកិច្ចពន្ធជាក់លាក់របស់បារាំងដែលអនុវត្តចំពោះជនជាតិបារាំង។ ផ្នែកនីមួយៗរួមមានអត្រាឆ្នាំ២០២៦ បច្ចុប្បន្ន, គន្លឹះដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធជាក់ស្តែង, និងឧទាហរណ៍ពិភពពិត។
20%
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបុគ្គលអតិបរមា
20%
ពន្ធសាជីវកម្ម
10%
អាករលើតម្លៃបន្ថែមស្តង់ដារ
0%
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពីបរទេស
ទិដ្ឋភាពទូទៅនៃប្រព័ន្ធពន្ធកម្ពុជា
ប្រព័ន្ធពន្ធរបស់កម្ពុជាត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) ក្រោមក្រសួងសេដ្ឋកិច្ច និងហិរញ្ញវត្ថុ។ ប្រព័ន្ធនេះត្រូវបានរចនាឡើងដោយផ្អែកលើគោលការណ៍ដែនដី មានន័យថាមានតែប្រាក់ចំណូលដែលបានមកពីប្រភពនៅក្នុងកម្ពុជាប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបង់ពន្ធ។
ពន្ធដែនដី
កម្ពុជាយកពន្ធតែលើប្រាក់ចំណូលដែលរកបានក្នុងព្រំដែនរបស់ខ្លួន។ ប្រាក់ចំណូលពីប្រភពបរទេស — ដូចជាការវិនិយោគនៅបរទេស, អចលនទ្រព្យជួលនៅបរទេស, ឬការងារដែលធ្វើនៅបរទេស — នៅក្រៅវិសាលភាពនៃការយកពន្ធរបស់កម្ពុជា។
រូបិយប័ណ្ណ និងការទូទាត់
លិខិតប្រកាសពន្ធ និងការទូទាត់ត្រូវបានដាក់ជារូបិយប័ណ្ណរៀល (KHR)។ អត្រាប្តូរប្រាក់ផ្លូវការដែលចេញផ្សាយដោយធនាគារជាតិនៃកម្ពុជាត្រូវបានប្រើដើម្បីបម្លែងប្រាក់ចំណូលជាដុល្លារអាមេរិក។ អាជីវកម្មភាគច្រើនដំណើរការជាដុល្លារក្នុងការប្រើប្រាស់ប្រចាំថ្ងៃ ប៉ុន្តែត្រូវរាយការណ៍ជារៀល។
អាជ្ញាធរពន្ធដារ
អគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) គ្រប់គ្រងការប្រមូលពន្ធ ការត្រួតពិនិត្យ និងការអនុលោមតាមច្បាប់ទាំងអស់។ អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវចុះឈ្មោះសម្រាប់លេខសម្គាល់អត្តសញ្ញាណពន្ធ (TIN) និងដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធតាមរយៈវិបផតថលអនឡាញរបស់ GDT ឬដោយផ្ទាល់នៅការិយាល័យខេត្ត។
ប្រព័ន្ធវាយតម្លៃដោយខ្លួនឯង
កម្ពុជាដំណើរការរបបវាយតម្លៃដោយខ្លួនឯង៖ អ្នកជាប់ពន្ធគណនាបំណុលពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន និងដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធ។ GDT ធ្វើការត្រួតពិនិត្យ និងអាចវាយតម្លៃឡើងវិញនូវលិខិតប្រកាសពន្ធក្នុងរយៈពេល 3 ឆ្នាំគិតចាប់ពីថ្ងៃដាក់លិខិតប្រកាស (6 ឆ្នាំក្នុងករណីក្លែងបន្លំ)។
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបុគ្គល (PIT)
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (PIT) អនុវត្តចំពោះអ្នករស់នៅទាំងអស់ដែលទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីប្រភពនៅកម្ពុជា។ អ្នករស់នៅត្រូវបានយកពន្ធតាមមាត្រដ្ឋានរីកចម្រើនពី 0% ដល់ 20%។ អ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅបង់ពន្ធកាត់ទុកក្នុងអត្រាថេរ 20% លើប្រាក់ចំណូលទាំងអស់ពីប្រភពនៅកម្ពុជា។
តារាងពន្ធ PIT ឆ្នាំ 2026 (ប្រាក់ចំណូលប្រចាំខែ)
| ប្រាក់ចំណូលប្រចាំខែ (រៀល) | អត្រាពន្ធ |
|---|---|
| 0 – 1,500,000 រៀល | 0% |
| 1,500,001 – 2,000,000 រៀល | 5% |
| 2,000,001 – 8,500,000 រៀល | 10% |
| 8,500,001 – 12,500,000 រៀល | 15% |
| លើសពី 12,500,000 រៀល | 20% |
ពន្ធលើអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែម
អត្ថប្រយោជន៍ជាសាច់ប្រាក់ (លំនៅដ្ឋាន យានយន្ត ប្រាក់ឧបត្ថម្ភការអប់រំ) ដែលផ្តល់ដោយនិយោជកត្រូវបានយកពន្ធក្នុងអត្រា 20% នៃតម្លៃទីផ្សាររបស់វា។ ពន្ធនេះត្រូវបានបង់ដោយនិយោជកបន្ថែមលើពន្ធប្រាក់ខែរបស់និយោជិត។
ការកាត់បន្ថយ និងប្រាក់ឧបត្ថម្ភ
អ្នករស់នៅអាចកាត់បន្ថយការបរិច្ចាគដល់អង្គការសប្បុរសធម៌ដែលត្រូវបានអនុម័ត (រហូតដល់ 5% នៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ)។ អ្នកនៅក្នុងបន្ទុក (ប្តីប្រពន្ធ និងកូន) ម្នាក់ៗផ្តល់ការកាត់បន្ថយប្រចាំខែថេរចំនួន 150,000 រៀលពីប្រាក់ខែជាប់ពន្ធ។
ការដាក់លិខិតប្រកាស និងការទូទាត់
និយោជកកាត់ទុក PIT ប្រចាំខែពីប្រាក់ខែ ហើយប្រគល់ឱ្យ GDT ត្រឹមថ្ងៃទី 20 នៃខែបន្ទាប់។ អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯង និងអ្នកឯករាជ្យត្រូវចុះឈ្មោះ និងដាក់លិខិតប្រកាសប្រចាំខែតាមកាលវិភាគដូចគ្នា។
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT)
ក្រុមហ៊ុនទាំងអស់ដែលប្រតិបត្តិការនៅកម្ពុជាបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT) លើប្រាក់ចំណេញពីប្រភពនៅកម្ពុជា។ អត្រាស្តង់ដារគឺ 20% ដោយមានការប្រែប្រួលសម្រាប់វិស័យជាក់លាក់។ ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាបីប្រភេទអ្នកជាប់ពន្ធដោយផ្អែកលើចំណូលប្រចាំឆ្នាំ។
អ្នកជាប់ពន្ធខ្នាតតូច
< 250M រៀល
របបសាមញ្ញជាមួយពន្ធប៉ាន់ស្មាន។ ស័ក្តិសមសម្រាប់អ្នកឯករាជ្យ និងអាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានចំណូលប្រចាំឆ្នាំក្រោម ~$62,000។
អ្នកជាប់ពន្ធខ្នាតមធ្យម
250M–700M រៀល
តម្រូវឱ្យមានគណនេយ្យស្តង់ដារ។ គ្របដណ្តប់លើសហគ្រាសធុនតូច និងមធ្យមភាគច្រើនដែលមានចំណូលប្រចាំឆ្នាំចន្លោះពី ~$62,000 ដល់ ~$175,000។
អ្នកជាប់ពន្ធធំ
> 700M KHR
តម្រូវឱ្យមានគណនេយ្យពេញលេញដែលត្រៀមសម្រាប់សវនកម្ម។ អនុវត្តចំពោះអាជីវកម្មដែលមានចំណូលប្រចាំឆ្នាំលើសពី ~$175,000។
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណេញស្តង់ដារ
អត្រាពន្ធសាជីវកម្មស្តង់ដារគឺ 20% លើប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធ។ ក្រុមហ៊ុនប្រេង ឧស្ម័ន និងរ៉ែត្រូវបង់ 30%។ ក្រុមហ៊ុន QIP (គម្រោងវិនិយោគដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់) អាចទទួលបានការលើកលែងពន្ធរយៈពេល 3 ទៅ 9 ឆ្នាំ។
ពន្ធប៉ាតង់ (Patente)
ពន្ធអាជីវកម្មប្រចាំឆ្នាំពី 300,000 KHR ដល់ 3,000,000 KHR អាស្រ័យលើប្រភេទអ្នកជាប់ពន្ធ។ ត្រូវបង់រៀងរាល់ឆ្នាំត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែមីនា។
ការបង់ប្រាក់ជាមុន (PoT)
ក្រុមហ៊ុនបង់ 1% នៃចំណូលប្រចាំត្រីមាស (រួមទាំងចំណូលមិនរាប់បញ្ចូលអាករ) ជាការបង់ប្រាក់ជាមុនសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញប្រចាំឆ្នាំ។ ចំនួននេះត្រូវបានកាត់ចេញពីវិក្កយបត្រពន្ធចុងក្រោយ។
ពន្ធដកហូត
ការទូទាត់ទៅអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅត្រូវបង់ពន្ធដកហូត 14% លើសេវាកម្ម ថ្លៃសួយសារអាករ និងការប្រាក់។ ការទូទាត់ទៅអ្នករស់នៅសម្រាប់សេវាកម្មត្រូវបានដកហូត 15%។ ការទូទាត់ថ្លៃជួលត្រូវបានដកហូត 10%។
ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុន (CGT)
កម្ពុជាបានដាក់ឱ្យអនុវត្តប្រព័ន្ធពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុន (CGT) ជាដំណាក់កាល។ ពន្ធនេះអនុវត្តក្នុងអត្រាថេរ 20% លើប្រាក់ចំណេញពីការលក់ទ្រព្យសកម្មដើមទុន រួមទាំងអចលនទ្រព្យ ភាគហ៊ុន និងកម្មសិទ្ធិបញ្ញា។
ដំណាក់កាលទី 1: អចលនទ្រព្យ
ចាប់ផ្តើមអនុវត្តពីឆ្នាំ 2024
ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុនលើការលក់ដី និងអគារ។ អនុវត្តចំពោះអចលនទ្រព្យដែលកាន់កាប់សម្រាប់គោលបំណងវិនិយោគ ឬអាជីវកម្ម។ លំនៅដ្ឋានចម្បងអាចមានសិទ្ធិទទួលបានការលើកលែងក្រោមលក្ខខណ្ឌជាក់លាក់។
ដំណាក់កាលទី 2: ទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុ
ចាប់ផ្តើមអនុវត្តពីឆ្នាំ 2025
ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុនត្រូវបានពង្រីកដើម្បីគ្របដណ្តប់ប្រាក់ចំណេញពីភាគហ៊ុន សញ្ញាប័ណ្ណ និងឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀត។ ដំណាក់កាលនេះស្របតាមទីផ្សារមូលបត្រដែលកំពុងរីកចម្រើនរបស់កម្ពុជា។
វិធីសាស្ត្រគណនា
វិធីសាស្ត្រ A: ប្រាក់ចំណេញពិតប្រាកដ
តម្លៃលក់ដកថ្លៃទិញដែលមានឯកសារ និងការចំណាយកែលម្អ។ តម្រូវឱ្យមានបង្កាន់ដៃ និងភស្តុតាងនៃតម្លៃទិញដើម។ ត្រូវបានណែនាំនៅពេលដែលកំណត់ត្រាពេញលេញ។
វិធីសាស្ត្រ B: ប្រាក់ចំណេញសន្មត
តម្លៃលក់ដកថ្លៃដើមសន្មតដោយផ្អែកលើតារាងវាយតម្លៃដីផ្លូវការ។ ប្រើនៅពេលដែលឯកសារទិញមិនមាន ឬមិនពេញលេញ។ ជារឿយៗបណ្តាលឱ្យមានប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធខ្ពស់ជាង។
ការលើកលែងសំខាន់ៗ
អាករលើតម្លៃបន្ថែម (VAT)
ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) របស់កម្ពុជាអនុវត្តចំពោះការផ្គត់ផ្គង់ទំនិញ និងសេវាកម្មក្នុងប្រទេស ព្រមទាំងការនាំចូល។ ការយល់ដឹងអំពីកាតព្វកិច្ច VAT គឺចាំបាច់សម្រាប់អាជីវកម្មណាមួយដែលប្រតិបត្តិការនៅកម្ពុជា។
អត្រាស្តង់ដារ
អត្រា VAT ស្តង់ដារគឺ ១០% អនុវត្តចំពោះទំនិញ និងសេវាកម្មភាគច្រើន។ ការនាំចេញត្រូវបានដាក់អត្រាសូន្យ (០%) ដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកនាំចេញទាមទារយកឥណទាន VAT បញ្ចូលវិញ។
កម្រិតចាប់ផ្តើមចុះបញ្ជី
អាជីវកម្មដែលមានចំណូលប្រចាំឆ្នាំលើសពី ១២៥ លានរៀល (~៣១,០០០ ដុល្លារ) ត្រូវតែចុះបញ្ជី VAT។ ការចុះបញ្ជីដោយស្ម័គ្រចិត្តអាចរកបានសម្រាប់អាជីវកម្មតូចៗដែលចង់ទាមទារយក VAT បញ្ចូលវិញ។
តម្រូវការវិក្កយបត្រ
អាជីវកម្មដែលបានចុះបញ្ជី VAT ត្រូវចេញវិក្កយបត្រពន្ធដែលបង្ហាញចំនួន VAT ដោយឡែក។ វិក្កយបត្រត្រូវរួមបញ្ចូលលេខអត្តសញ្ញាណអ្នកជាប់ពន្ធ (TIN) របស់អ្នកលក់ ព័ត៌មានលម្អិតរបស់អ្នកទិញ និងលេខវិក្កយបត្រតាមលំដាប់។
ការរក្សាទុកកំណត់ត្រា
អាជីវកម្មត្រូវរក្សាទុកកំណត់ត្រាការទិញ និងលក់យ៉ាងតិច ១០ ឆ្នាំ។ ការបង់ពន្ធ VAT ប្រចាំខែត្រូវដល់ថ្ងៃទី ២០ នៃខែបន្ទាប់។
ការផ្គត់ផ្គង់លើកលែង
ការផ្គត់ផ្គង់មួយចំនួនត្រូវបានលើកលែង VAT៖ សេវាប្រៃសណីយ៍សាធារណៈ សេវាវេជ្ជសាស្ត្រ និងធ្មេញ ការដឹកជញ្ជូនសាធារណៈ សេវាធានារ៉ាប់រង សេវាហិរញ្ញវត្ថុបឋម និងការនាំចូលធាតុចូលកសិកម្មមួយចំនួន។
កាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់បារាំង
ពលរដ្ឋបារាំងដែលរស់នៅកម្ពុជាត្រូវតែគ្រប់គ្រងដោយប្រុងប្រយ័ត្ននូវកាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់ពួកគេនៅក្នុងប្រទេសទាំងពីរ។ បារាំង និងកម្ពុជាមិនទាន់បានចុះហត្ថលេខាលើសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេភាគីទេ ដែលធ្វើឱ្យការរៀបចំផែនការពន្ធសកម្មមានសារៈសំខាន់ដើម្បីរក្សាការអនុលោមពេញលេញ។
សំខាន់៖ ស្ថានភាពសន្ធិសញ្ញាពន្ធបារាំង-កម្ពុជា
បារាំង និងកម្ពុជាបច្ចុប្បន្នមានប្រព័ន្ធពន្ធដាច់ដោយឡែកដែលមានកាតព្វកិច្ចឯករាជ្យ។ ជននិរប្រវេសន៍បារាំងនៅកម្ពុជាគួរតែធ្វើការជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធឆ្លងដែនដើម្បីធានាការអនុលោមត្រឹមត្រូវនៅក្នុងដែនសមត្ថកិច្ចទាំងពីរ និងបង្កើនប្រសិទ្ធភាពទីតាំងពន្ធសរុបរបស់ពួកគេ។
តារាងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបារាំង (២០២៦)
| ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធប្រចាំឆ្នាំ | អត្រាពន្ធ |
|---|---|
| ០ – ១១,២៩៤ អឺរ៉ូ | ០% |
| ១១,២៩៥ – ២៨,៧៩៧ អឺរ៉ូ | ១១% |
| ២៨,៧៩៨ – ៨២,៣៤១ អឺរ៉ូ | ៣០% |
| ៨២,៣៤២ – ១៧៧,១០៦ អឺរ៉ូ | ៤១% |
| លើសពី ១៧៧,១០៦ អឺរ៉ូ | ៤៥% |
ការរួមចំណែក CSG/CRDS
អ្នកជាប់ពន្ធនៅបារាំងត្រូវបង់ CSG (9.2%) និង CRDS (0.5%) លើប្រាក់ចំណូលភាគច្រើន។ អ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅជាទូទៅត្រូវបានលើកលែងពីការរួមចំណែកសង្គមទាំងនេះលើប្រាក់ចំណូលពីប្រភពបរទេស ប៉ុន្តែប្រាក់ចំណូលពីការវិនិយោគដែលមានប្រភពពីបារាំងអាចនៅតែត្រូវបង់ពន្ធសាមគ្គីភាព 7.5% ។
ប្រាក់សោធននិវត្តន៍បារាំង
ប្រាក់សោធននិវត្តន៍របស់រដ្ឋបារាំង (retraite) ដែលបង់ទៅអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅត្រូវបានបង់ពន្ធនៅបារាំងក្នុងអត្រាអប្បបរមា 20% (ឬ 14.4% សម្រាប់ប្រាក់ចំណូលក្រោម 27,478 EUR)។ គម្រោងសោធនឯកជនអាចមានច្បាប់ផ្សេងគ្នាអាស្រ័យលើប្រភេទគម្រោង។
ការប្រកាសគណនីបរទេស
ពលរដ្ឋបារាំងត្រូវប្រកាសគណនីធនាគារបរទេស គណនីវិនិយោគ និងគណនីរូបិយប័ណ្ណគ្រីបតូទាំងអស់ជារៀងរាល់ឆ្នាំលើបែបបទ 3916/3916-bis។ ការផាកពិន័យសម្រាប់គណនីដែលមិនបានប្រកាសចាប់ផ្តើមពី 1,500 EUR ក្នុងមួយគណនីក្នុងមួយឆ្នាំ។
ស្ថានភាពអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ
ដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិជាអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅបារាំងសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ អ្នកត្រូវផ្ទេរលំនៅដ្ឋានសំខាន់ សកម្មភាពវិជ្ជាជីវៈ និងមជ្ឈមណ្ឌលផលប្រយោជន៍សេដ្ឋកិច្ចរបស់អ្នកទៅក្រៅប្រទេសបារាំង។ ការរស់នៅក្រៅប្រទេសតែម្នាក់ឯងពេលខ្លះត្រូវបានចាត់ទុកថាមិនគ្រប់គ្រាន់ ប្រសិនបើគ្រួសារ ឬទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នកនៅតែមាននៅបារាំង។
ច្បាប់លំនៅដ្ឋានសារពើពន្ធ
ការកំណត់លំនៅដ្ឋានពន្ធរបស់អ្នកគឺជាមូលដ្ឋានគ្រឹះនៃផែនការពន្ធរបស់អ្នក។ កម្ពុជាប្រើប្រាស់លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យជាច្រើន ហើយការបំពេញលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យណាមួយអាចបង្កើតឱ្យអ្នកក្លាយជាអ្នកជាប់ពន្ធលំនៅដ្ឋាន។
ច្បាប់ 182 ថ្ងៃ
ការចំណាយពេល 182 ថ្ងៃ ឬច្រើនជាងនេះនៅកម្ពុជាក្នុងឆ្នាំប្រតិទិន បង្កើតលំនៅដ្ឋានពន្ធ។ ទាំងថ្ងៃមកដល់ និងថ្ងៃចេញដំណើរត្រូវបានរាប់។ ការធ្វើដំណើរខ្លីៗទៅក្រៅប្រទេសកម្ពុជានៅតែរាប់បញ្ចូលក្នុងចំនួនសរុប ប្រសិនបើអ្នករក្សាលំនៅដ្ឋានធម្មតានៅក្នុងប្រទេស។
សកម្មភាពសំខាន់
ប្រសិនបើសកម្មភាពវិជ្ជាជីវៈ ឬអាជីវកម្មចម្បងរបស់អ្នកត្រូវបានធ្វើឡើងនៅកម្ពុជា អ្នកត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នកជាប់ពន្ធលំនៅដ្ឋាន ដោយមិនគិតពីចំនួនថ្ងៃដែលបានចំណាយក្នុងប្រទេសនោះទេ។
មជ្ឈមណ្ឌលផលប្រយោជន៍សេដ្ឋកិច្ច
ប្រសិនបើប្រភពចំណូលសំខាន់ ឬទ្រព្យសម្បត្តិភាគច្រើនរបស់អ្នកស្ថិតនៅកម្ពុជា នេះបង្កើតលំនៅដ្ឋានពន្ធ ទោះបីជាអ្នកចំណាយពេលតិចជាង 182 ថ្ងៃក្នុងប្រទេសក៏ដោយ។
គ្រួសារ និងលំនៅដ្ឋានធម្មតា
ការរក្សាផ្ទះអចិន្ត្រៃយ៍ ឬមានគ្រួសារភ្លាមៗ (ប្តីប្រពន្ធ កូនក្នុងបន្ទុក) រស់នៅកម្ពុជា គឺជាកត្តាបន្ថែមដែលអាចបង្កើតលំនៅដ្ឋានពន្ធ។
ឧទាហរណ៍ពន្ធជាក់ស្តែង
ទម្រង់ទាំងបីនេះបង្ហាញពីរបៀបដែលប្រព័ន្ធពន្ធរបស់កម្ពុជាអនុវត្តក្នុងការអនុវត្ត។ តួលេខទាំងអស់គឺប្រហាក់ប្រហែល និងផ្អែកលើអត្រាឆ្នាំ 2026។ សូមពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធដែលមានសមត្ថភាពសម្រាប់ស្ថានភាពជាក់លាក់របស់អ្នក។
អ្នកចូលនិវត្តន៍បារាំងនៅសៀមរាប
អាយុ 65 ឆ្នាំ · ប្រាក់សោធននិវត្តន៍របស់រដ្ឋាភិបាលបារាំង 24,000 EUR/ឆ្នាំ · ជួលអាផាតមិននៅសៀមរាប · រស់នៅពេញមួយឆ្នាំ
កម្ពុជា៖ ប្រាក់សោធននិវត្តន៍បានមកពីប្រទេសបារាំង មានន័យថាវាស្ថិតនៅក្រៅវិសាលភាពនៃការយកពន្ធរបស់កម្ពុជាក្រោមប្រព័ន្ធដែនដី។ កាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់កម្ពុជា៖ $0 ។
បារាំង៖ ក្នុងនាមជាអ្នកមិនមានទីលំនៅ ប្រាក់សោធននិវត្តន៍ត្រូវបានយកពន្ធនៅបារាំងក្នុងអត្រាអប្បបរមាសម្រាប់អ្នកមិនមានទីលំនៅ 14.4% (ប្រាក់ចំណូលក្រោម 27,478 EUR)។ ពន្ធប្រចាំឆ្នាំរបស់បារាំង៖ ប្រហែល 3,456 EUR ។
ការប៉ាន់ស្មានពន្ធសរុបប្រចាំឆ្នាំ៖ ~3,456 EUR (តែបារាំងប៉ុណ្ណោះ)
សហគ្រិននិរទេសដែលមានក្រុមហ៊ុននៅកម្ពុជា
អាយុ 42 ឆ្នាំ · ម្ចាស់តែមួយគត់នៃក្រុមហ៊ុន LLC របស់កម្ពុជា · ប្រាក់ចំណេញប្រចាំឆ្នាំ $60,000 · បង់ប្រាក់ខែឱ្យខ្លួនឯង $2,500/ខែ
កម្ពុជា៖ ប្រាក់ខែត្រូវបានយកពន្ធក្រោមតារាង PIT (ប្រហែល $220/ខែបន្ទាប់ពីការកាត់កង)។ ក្រុមហ៊ុនបង់ CIT 20% លើប្រាក់ចំណេញដែលនៅសល់ (~$6,000)។ ពន្ធសរុបរបស់កម្ពុជា៖ ប្រហែល $8,640/ឆ្នាំ។
បារាំង៖ ក្នុងនាមជាអ្នកមិនមានទីលំនៅដែលត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយមានមជ្ឈមណ្ឌលផលប្រយោជន៍សេដ្ឋកិច្ចនៅកម្ពុជា កាតព្វកិច្ចលើប្រាក់ចំណូលពីប្រភពបារាំងត្រូវបានកំណត់ចំពោះការវិនិយោគ ឬអចលនទ្រព្យដែលនៅសល់របស់បារាំង។ ពន្ធប៉ាន់ស្មានរបស់បារាំង៖ ប្រែប្រួល។
ការប៉ាន់ស្មានពន្ធសរុបប្រចាំឆ្នាំ៖ ~$8,640 (កម្ពុជា) + កាតព្វកិច្ចបារាំងលើប្រាក់ចំណូលពីប្រភពបារាំង
អ្នករត់គេចខ្លួនឌីជីថល (មិនមានទីលំនៅ)
អាយុ 31 ឆ្នាំ · អ្នកអភិវឌ្ឍន៍ឯករាជ្យ · អតិថិជននៅអឺរ៉ុប · ចំណាយពេល 4 ខែ/ឆ្នាំនៅកម្ពុជា · ប្រាក់ចំណូល៖ $5,000/ខែ
កម្ពុជា៖ ការចំណាយពេលតិចជាង 182 ថ្ងៃនៅកម្ពុជា និងទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីអតិថិជនបរទេស មានន័យថាប្រាក់ចំណូលស្ថិតនៅក្រៅវិសាលភាពនៃការយកពន្ធរបស់កម្ពុជា។ កាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់កម្ពុជា៖ $0 ។
បារាំង៖ ប្រសិនបើនៅតែត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នកមានទីលំនៅពន្ធរបស់បារាំង (គ្រួសារ ឬទ្រព្យសម្បត្តិនៅបារាំង) ប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោកអាចត្រូវបានយកពន្ធនៅបារាំង។ ប្រសិនបើត្រូវបានបញ្ជាក់ថាជាអ្នកមិនមានទីលំនៅ មានតែប្រាក់ចំណូលពីប្រភពបារាំងប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានយកពន្ធ។
ការប៉ាន់ស្មានពន្ធសរុបប្រចាំឆ្នាំ៖ អាស្រ័យទាំងស្រុងលើស្ថានភាពអ្នកមានទីលំនៅរបស់បារាំង — ការរៀបចំផែនការត្រឹមត្រូវគឺចាំបាច់
ប្រតិទិនពន្ធ និងកាលបរិច្ឆេទកំណត់
ការខកខានថ្ងៃកំណត់បង់ពន្ធនៅកម្ពុជាអាចបណ្តាលឱ្យមានការផាកពិន័យពី 10% ទៅ 40% នៃពន្ធដែលត្រូវបង់ បូកនឹងការប្រាក់ 2% ប្រចាំខែ។ នេះជាកាលបរិច្ឆេទសំខាន់ៗដែលអ្នកនិរទេស និងម្ចាស់អាជីវកម្មគ្រប់រូបគួរតាមដាន។
| ពេលណា | កាតព្វកិច្ច |
|---|---|
| ថ្ងៃទី 20 នៃរៀងរាល់ខែ | ការដកពន្ធ PIT លើប្រាក់ខែ — ដាក់លិខិត និងបង់ប្រាក់ទៅ GDT |
| ថ្ងៃទី 20 នៃរៀងរាល់ខែ | ការបង់ពន្ធ VAT ប្រចាំខែ និងការបង់ប្រាក់ |
| ថ្ងៃទី 20 នៃរៀងរាល់ខែ | ពន្ធដកហូតលើការទូទាត់ទៅអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ និងអ្នកផ្តល់សេវា |
| ចុងបញ្ចប់នៃត្រីមាសនីមួយៗ | ការបង់ប្រាក់ជាមុននៃពន្ធ (PoT) — 1% នៃចំណូលប្រចាំត្រីមាស |
| ថ្ងៃទី 31 ខែមីនា | ការប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណេញប្រចាំឆ្នាំ និងការទូទាត់ចុងក្រោយសម្រាប់ឆ្នាំសារពើពន្ធមុន |
| ថ្ងៃទី 31 ខែមីនា | ការបន្ត និងបង់ប្រាក់ពន្ធប៉ាតង់ប្រចាំឆ្នាំ (អាជ្ញាប័ណ្ណអាជីវកម្ម) |
| ឧសភា–មិថុនា (ប្រចាំឆ្នាំ) | ការប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំរបស់បារាំង — រួមទាំងការប្រកាសគណនីបរទេស (ទម្រង់ 3916-bis) |
សេចក្តីសន្និដ្ឋាន និងចំណុចសំខាន់ៗ
ប្រព័ន្ធពន្ធដារតាមទឹកដីរបស់កម្ពុជា រួមផ្សំជាមួយអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលកើនឡើងតាមលំដាប់ ដោយកំណត់ត្រឹម 20% និងអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណេញថេរ 20% បង្កើតបរិយាកាសអំណោយផលពិតប្រាកដសម្រាប់ជនបរទេស និងសហគ្រិន។ គន្លឹះក្នុងការទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ទាំងនេះគឺការយល់ដឹងពីស្ថានភាពលំនៅដ្ឋានសារពើពន្ធរបស់អ្នកទាំងនៅកម្ពុជា និងប្រទេសកំណើត។
សម្រាប់ជនជាតិបារាំង អវត្តមាននៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេភាគីធ្វើឱ្យការប្រឹក្សាពន្ធប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈមានតម្លៃជាពិសេស។ ជាមួយនឹងការរៀបចំផែនការត្រឹមត្រូវ វាអាចទៅរួចទាំងស្រុងក្នុងការអនុលោមតាមច្បាប់ទាំងពីរដែនសារពើពន្ធ ខណៈពេលដែលទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្រាប្រកួតប្រជែងរបស់កម្ពុជា។ ចាប់ផ្តើមដោយកំណត់ស្ថានភាពលំនៅដ្ឋានរបស់អ្នកឱ្យច្បាស់លាស់ បន្ទាប់មកបង្កើតយុទ្ធសាស្ត្រពន្ធរបស់អ្នកពីទីនោះ។
ត្រៀមខ្លួនកសាងជីវិតរបស់អ្នកនៅកម្ពុជាហើយឬនៅ?
ស្វែងយល់ពីមគ្គុទ្ទេសក៍ពេញលេញរបស់យើងសម្រាប់ការចាប់ផ្តើមអាជីវកម្ម ការចូលនិវត្តន៍ ឬការវិនិយោគនៅកម្ពុជា។
សំណួរដែលគេសួរញឹកញាប់
តើអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួននៅកម្ពុជាសម្រាប់ជនបរទេសគឺប៉ុន្មាន?
តើកម្ពុជាយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោកដែរឬទេ?
តើមានសន្ធិសញ្ញាពន្ធរវាងបារាំង និងកម្ពុជាដែរឬទេ?
តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីក្លាយជាអ្នករស់នៅសារពើពន្ធរបស់កម្ពុជា?
តើក្រុមហ៊ុនកម្ពុជាបង់ពន្ធអ្វីខ្លះ?
តើខ្ញុំត្រូវចុះបញ្ជីអាករលើតម្លៃបន្ថែម (VAT) នៅកម្ពុជាដែរឬទេ?
តើពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុនត្រូវបានគណនាយ៉ាងដូចម្តេចនៅកម្ពុជា?
តើមានអ្វីកើតឡើង ប្រសិនបើខ្ញុំខកខានថ្ងៃកំណត់បង់ពន្ធនៅកម្ពុជា?
តើអ្នកធ្វើការពីចម្ងាយ (digital nomad) អាចធ្វើការនៅកម្ពុជាដោយមិនបង់ពន្ធបានទេ?
តើជនជាតិបារាំងដែលរស់នៅកម្ពុជានៅតែបង់ពន្ធបារាំងដែរឬទេ?
តើពន្ធប៉ាតង់ (Patente) នៅកម្ពុជាគឺជាអ្វី?
តើខ្ញុំគួរជួលអ្នកប្រឹក្សាពន្ធនៅកម្ពុជាដែរឬទេ?
មគ្គុទ្ទេសក៍ពាក់ព័ន្ធ
បោះពុម្ពផ្សាយដោយ Siem Reap Hub
មគ្គុទ្ទេសក៍សហគមន៍សម្រាប់អ្នកនិរទេស និងអ្នកធ្វើដំណើរនៅសៀមរាប ប្រទេសកម្ពុជា។
បង្កើតឡើងដោយវិស្វករជនជាតិបារាំងដែលរស់នៅសៀមរាបតាំងពីឆ្នាំ ២០២៥ ដោយរួមបញ្ចូលការវិភាគ AI (Claude, RAG pipelines) និងទិន្នន័យ Google Maps ដើម្បីប្រមូលផ្តុំបញ្ជីមូលដ្ឋានពេញលេញបំផុត — អាជីវកម្មដែលបានផ្ទៀងផ្ទាត់ជាង ៥,៣០០។ គ្មានការដាក់ដោយការឧបត្ថម្ភ គ្មានមាតិកាបង់ប្រាក់។
ការផ្លាស់ទៅរស់នៅកម្ពុជា៖ មគ្គុទ្ទេសក៍ពេញលេញ
មគ្គុទ្ទេសក៍ចំនួនដប់ពីរ គ្របដណ្តប់អ្វីៗដែលអ្នកត្រូវរៀបចំមុនពេលទៅ និងអ្វីៗដែលអ្នកនឹងត្រូវការនៅពេលអ្នកមកដល់។